重慶收帳公司施行新收入原則后，預(yù)收賬款怎么轉(zhuǎn)合同負債？

事務(wù)和財政沒有嚴格區(qū)別應(yīng)收，預(yù)收。2021年前公司賬戶實際使用管帳科目是應(yīng)收賬款，報表項目預(yù)收賬款是應(yīng)收貸方的重分類。收入科目月末一個分錄處理，只掛應(yīng)收。ERP體系里事務(wù)收款時也沒有設(shè)置是什么產(chǎn)品，稅率多少。新原則下該怎么辦？

回答：

我十分贊同您們原本的做法，實務(wù)中那樣中能夠防止關(guān)于同一家單位多處掛往來賬的狀況，既方便對賬，也能夠防止遺漏該扣的金錢造成多付款的狀況出現(xiàn)。

依照新收入原則，關(guān)于應(yīng)收金錢，也需求是否具有現(xiàn)時的收款權(quán)力劃分為“應(yīng)收賬款”和“合同財物”；關(guān)于預(yù)收金錢，要求計入“合同負債”，并且還必需求依照不含稅的金額承認。

甚至，連現(xiàn)金扣頭都要求需求依照可變對價進行處理。

我只能說，新收入原則，把許多原本確定的事項變得更加不確定，把許多原本簡單明了的事情變得云里霧里了，管帳專業(yè)人員或許許多人都不懂了，更不用說非專業(yè)人士。

新收入原則這番操作下來后，原本ERP體系設(shè)置各類主動生成管帳分錄的模板就變得無法使用了，由于許多數(shù)據(jù)不能依據(jù)體系主動生成，必需求管帳人員“掐指一算”——工作判別，不同企業(yè)不同管帳人員的判別成果都有或許是千差萬別的。

也許是財政部看見財政機器人或財政同享中心搶去了太多的管帳人員崗位，變著法子想幫管帳人員保存工作崗位的高明手法，我等草民或許沒有理解到其“良苦用心”吧！

關(guān)于您們困惑，我個人建議：ERP體系仍是堅持原本不變，由于原本的做法是卓有成效的，就不要隨便的動體系設(shè)置

重慶收帳公司那么，又怎么與新收入原則合作呢？我個人認為能夠這樣做：

您們依照原本的做法依然悉數(shù)記錄在“應(yīng)收賬款”中，等到需求對外編制財報的時分，比方季度財報、半年財報和年度財報，實際上也便是每個季度末的時分，關(guān)于“應(yīng)收賬款”科目依照明細進行重分類，手藝在ERP的總賬體系錄入調(diào)整分錄。

1、從“應(yīng)收賬款”明細科目中區(qū)別出“合同財物”：把還暫時沒有收款權(quán)的，可是已經(jīng)承認收入的，從“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)入“合同財物”。

借：合同財物-xx明細

貸：應(yīng)收賬款-xx明細

在次月初（次季度初）再紅字重回。

2、從“應(yīng)收賬款”貸方明細科目中區(qū)別出“合同負債”：假如是含稅，把含稅金額單獨區(qū)別出來。

借：應(yīng)收賬款-xx明細

貸：合同負債-xx明細

應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額

在次月初（次季度初）再紅字重回。

3、關(guān)于有退貨許諾或約好的，依照季度末實際狀況進行預(yù)估，依據(jù)預(yù)估的退貨承認“估計負債”等。

貸：主營事務(wù)收入（貸方紅字）

貸：估計負債-敷衍退貨款

一起：

借：主營事務(wù)成本（借方紅字）

借：應(yīng)收退貨成本

在次月初（次季度初），對上述管帳分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍字，藍字的用紅字。

4、關(guān)于消費積分等附有客戶額定購買選擇權(quán)的，依據(jù)財物負債表日（季度末）實際狀況，預(yù)估沒有行使但或許行使的價值，承認“合同負債”等。

貸：主營事務(wù)收入（貸方紅字）

貸：合同負債-消費積分

在次月初（次季度初），對上述管帳分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍字，藍字的用紅字。

假如還有其他依照新收入原則處理與原處理不一致的當?shù)�，也能夠采用上述方法進行調(diào)整。

盡管，我的上述方法不是完全符合管帳原則的規(guī)定，可是通過調(diào)整后，對外提供的財政報表卻是滿足管帳原則的規(guī)定。由于，您能夠把依照原方法的管帳處理當著是一種管帳過錯，關(guān)于本期（本年度）產(chǎn)生的管帳過失，只需求在本期內(nèi)（本年內(nèi)）依照正確處理進行了調(diào)整，其成果便是正確的。

原本，依照新收入原則關(guān)于退貨許諾承認的“應(yīng)收退貨成本”“估計負債”、附有客戶額定購買選擇權(quán)承認的“合同負債”等在財物負債表日也是需求進行重新評價的，評價后成果與原賬面余額不一致的也是需求進行調(diào)整�，F(xiàn)在通過我這樣處理，等于也是在完成這一步。

當然，我的這樣“土方法”或許會引起許多專家尤其是學院派的抨擊。可是，我個人認為只要大原則沒有違反管帳原則精神，恰當?shù)暮喕�處理也是能夠接受�?/p>

拋磚引玉。僅供參考。

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